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什么是應納稅所得?

2015-07-26
提問者: 管理員 | 普通會員
答:應納稅所得,即應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據(應納稅額=應納稅所得*稅率),企業應根據稅法的規定計算確定應納稅所得。實行查賬征收的企業,年度應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第25行;實行定率征收的企業,按收入總額核定應納稅所得額的,其應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅年度申報表(B類)》第6行;實行定率征收的企業,按成本費用核定應納稅所得額的,其應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅年度申報表(B類)》第9行。
由于企業所得稅按年計算、按月(季)預繳,因此,企業在確定月(季)度申報享受小型微利企業所得稅優惠時,查賬征收企業按實際利潤額預繳的,應納稅所得是指預繳《中華人民共和國企業所得稅預繳申報表(A類)》的第9行“實際利潤額”累計數;實行定率征收的企業,按收入總額核定應納稅所得額的,其應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》第6行;實行定率征收的企業,按成本費用核定應納稅所得額的,其應納稅所得額為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》第9行。
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